Может ли ИП на УСН с работниками уменьшить налог за 2-й квартал на фиксированные страховые взносы?
Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
У нас ИП на УСНО 6% с наемными работниками.
С января по июнь 2022 г. начислялась и выплачивалась зарплата наемным работникам и соответственно платились страховые взносы.
Также в апреле 2022 г. был перечислен фиксированные страховые взносы за ИП за 2021 г. (1% от суммы дохожа свыше 300 тысяч за 2021 г.)
Вопрос: при расчете налога по УСНО за 2 квартал 2022 г. можно ли его уменьшить и на уплаченные страховые взносы за работников и на уплаченные страховые взносы за ИП за 2021 г с размере не более чем 50% от начисленного налога?
Прошу подсказать в следующем вопросе:
У нас ИП на УСНО 6% с наемными работниками.
С января по июнь 2022 г. начислялась и выплачивалась зарплата наемным работникам и соответственно платились страховые взносы.
Также в апреле 2022 г. был перечислен фиксированные страховые взносы за ИП за 2021 г. (1% от суммы дохожа свыше 300 тысяч за 2021 г.)
Вопрос: при расчете налога по УСНО за 2 квартал 2022 г. можно ли его уменьшить и на уплаченные страховые взносы за работников и на уплаченные страховые взносы за ИП за 2021 г с размере не более чем 50% от начисленного налога?
Comments
-
vesnyyshka, добрый день
да,согласно п.3.1 ст.346.21 НКЦитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов. -
юлия79, спасибо за ответ. А в какой подпункте речь идет о фиксированных страховых взносах ИП из приведенных вами? И еще меня фраза смущает " уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; " , я меня получается фиксированные взносы ИП, в размере 1% от дохода свыше 300 тысяч, начислены они в 2021, а уплачены в 2022
-
Цитата: А в какой подпункте речь идет о фиксированных страховых взносах ИП из приведенных вами?последний подпункт из цитаты,т.к. есть сотрудникиЦитата: И еще меня фраза смущает " уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; " , я меня получается фиксированные взносы ИП, в размере 1% от дохода свыше 300 тысяч, начислены они в 2021, а уплачены в 2022Чем смущает?В расходы можно включить начисленные и уплаченные взносы,т.е. когда выполняются оба условия.
У вас начисление прошло в 2021 году,а оплата в 1 кв.2022.Получается,что оба условия выполнены в 2022 году,поэтому можно учесть в расходах.
