Когда можно возместить НДС при аренде техники из Казахстана?
Доброго всем дня.
Заключаем договор на аренду техники у Казахстана, доставки техники на территорию России их силами и за их счет, в дальнейшем забор техники также их силами и за их счет.
Мы будем использовать технику на территории России и выставлять счета-фактуры при реализации с НДС 18% (Российским организациям) по мере реализации товаров/работ/услуг с использованием данной техники.
Со слов Казахстана они выставлять счет-фактуру будут со ставкой НДС 12%.
Когда мы можем возместить НДС по счет-фактурам из Казахстана? в момент получения? или собирать пакет документов и через 180 дней?
Спасибо за ответ.
Заключаем договор на аренду техники у Казахстана, доставки техники на территорию России их силами и за их счет, в дальнейшем забор техники также их силами и за их счет.
Мы будем использовать технику на территории России и выставлять счета-фактуры при реализации с НДС 18% (Российским организациям) по мере реализации товаров/работ/услуг с использованием данной техники.
Со слов Казахстана они выставлять счет-фактуру будут со ставкой НДС 12%.
Когда мы можем возместить НДС по счет-фактурам из Казахстана? в момент получения? или собирать пакет документов и через 180 дней?
Спасибо за ответ.
Comments
-
Samara, здравствуйте.Цитата: Заключаем договор на аренду техники у Казахстана, доставки техники на территорию России их силами и за их счет, в дальнейшем забор техники также их силами и за их счет.Мы будем использовать технику на территории России и выставлять счета-фактуры при реализации с НДС 18% (Российским организациям) по мере реализации товаров/работ/услуг с использованием данной техники.Со слов Казахстана они выставлять счет-фактуру будут со ставкой НДС 12%.Когда мы можем возместить НДС по счет-фактурам из Казахстана? в момент получения? или собирать пакет документов и через 180 дней?Вам стоит определить несколько моментов, и прежде всего - место реализации услуг.
Является ли техника, которую вы собираетесь арендовать, транспортным средством?
В соответствии с абзацем 6 подпункта 4 п. 1 ст. 148 НК РФ место реализации услуг определяется по месту регистрации покупателя, если происходит сдача в аренду движимого имущества,Цитата: за исключениемсдачи в аренду авиационных двигателей и прочего авиационно-технического имущества, если в соответствии с законодательством иностранного государства местом реализации таких услуг признается территория такого иностранного государства, исдачи в аренду наземных автотранспортных средств;Таким образом, если вы берете в аренду транспортные средства, то местом реализации будет Казахстан, услуги будут облагаться в порядке, определенном Казахстаном и на его территории, а возместить выставленный контрагентом НДС из российского бюджета не получится.
Если арендованная техника не является транспортным средством, то местом реализации услуг по аренде будет Россия, независимо от физического нахождения техники. И тогда Казахстанский контрагент не должен облагать такую реализацию своим НДС. Основание - Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (Астана, 29 мая 2014 г.), пункт 28, и подпункт 4 пункта 29. Вы, в свою очередь, исполняете обязанность налогового агента по уплате 18 % НДС в российский бюджет, и возмещаете уплаченный НДС в порядке, определенном НК РФ.
